培训优势:
1、真实的帐务处理环境;
2、金碟或用友财务软件的实际操作;
3、学会为止,终身免费咨询工作中的问题。
培训目标:使学员在一个月内快速掌握全套账务处理(工业、商贸企业、服务业)和纳税申报实务并熟练运用财务软件进行账务处理。
培训内容:
1、工业企业全套账务处理;
2、商贸企业全套账务处理;
3、服务业全套账务处理;
4、增值税、营业税、企业所得税、个人所得税计算、报表填制和网上申报;
5、金蝶软件使用;
6、英文会计与税务报表编制。
培训方法:以企业实际业务原始凭证,人手一台电脑和一套软件,账务顾问一对一辅导。
培训承诺:
1、根据学员时间来安排相关课程,中途因工作耽误可以与老师预约,滚动上课
2、一次收费,学会为止
3、终身免费解答和指导工作当中遇到的问题
4、有合适的工作机会我们免费介绍给学员
[初级会计。每日一练]距2018考试只剩113天!
考点:所得税费用的纳税调整
项目核算内容
纳税调整增加额
1.发生的超过税法规定标准的业务招待费支出;
2.入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、行政罚款、罚金等)
3.标准规定的职工福利(工资总额×14%)、工会经费(工资总额×2%)、职工教育经费(工资总额×2.5%)、公益性捐赠支出(利润总额×12%)、广告费和业务宣传费(营业收入×15%)
提示:考试会直接给出标准或金额
纳税调整减少额
1.利息收入;
2.年内未弥补亏损等。
提示:考试主要考核上述两项
总结:
增加额:税法不认可,本来已经支出的让你加回来,增加缴税的基数
减少额:税法认可,让你少缴税
题目
【单项选择题】
某企业2016年度实现利润总额1350万元,适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万 元,发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素,该企业2016年度利润表“所得税费用” .项目本期余额为( )万元。
A. 338.5
B. 301
C. 374
D. 337.5
【单项选择题】
A公司2016年共实现税前利润80万元,其中包含超出税法规定标准的业务招待费5万元、职工教育经费1万元,国债利息收入3万元,税收滞纳金2万元。A公司适用的所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,则A公司本年确认的应交所得税为( )万元。
A.19.5
B.20
C.21.25
D.22.5
答案
【答案】B
【解析】应纳税所得额=1350-150 + 4 = 1204(万元),所得税费用=1204× 25%=301(万元)。
【答案】C
【解析】应纳税所得额=80+5+1-3+2=85(万元),应交所得税=85×25%=21.25(万元)。、
郴州恒企会计学校:http://henqicz.51sok.cn/
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